SAP系統提供了不同國家中的各種形式的徵稅方法,如增值稅、附加稅和預提稅等等。

附加稅: 是“正稅”的對稱,指隨正稅按照一定比例徵收的稅。

預提稅: 是一個主權國家對外國資金的一種管理方式,指應課稅的收入,如利息、股息或者薪金在發放時被扣下的稅款。可分爲紅利預提稅和利息預提稅,後者較爲普遍,是世界上大多數國家隊非居民在其司法管轄地獲取的利息收入進行徵稅的有效手段。

一、簡要介紹

1、徵稅類型

(1)、country/federal level,with uniformly defined rates;

(2)、state/jurisdictional level,with rates been defined by the state/jurisdiction.

2、稅務援助

收入或者支出金額都是計稅基數,可以包括或者不包括現金折扣。一般是在公司代碼層或者管轄權的最高級進行指定。

Gross: taxable expense or revenue items including cash discount.

Net: taxable expense or revenue items minus cash discount.

3、增值稅

增值稅: 對生產經營單位銷售貨物的增值額徵收的、並由消費者或者使用單位承擔的一種流轉稅。即生產經營者銷售貨物時,向消費者或使用單位收取的消項稅金與購進貨物時支付的進項稅金之差爲增值稅稅金。

Output Tax: 增值稅銷項稅,納稅人向消費者銷售貨物時由消費者承擔的增值稅。

Input Tax: 增值稅進項稅,納稅人購進貨物或者接受應稅勞務時所支付或者負擔的增值稅額爲進項稅額。

4、營業稅

Sales Tax: 營業稅是對有償提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的單位和個人,就其營業收入額徵收的一種稅。

5、消費稅

Use Tax: 消費稅是在對貨物普遍徵收增值稅的基礎上,選擇少數消費品再徵收的一個稅種,主要是爲了調節產品結構,引導消費方向,保證國家財政收入。目前,確定徵收消費稅的只有煙、酒、化妝品等11種產品。

二、計算過程

IMG: 財務會計->財務會計的全局設置->銷售/購置稅->基本設置->檢查計算程序

三、稅收計算技巧

1、稅收管轄權權限代碼

IMG: 財務會計->財務會計的全局設置->銷售/購置稅->基本設置->定義納稅權限,首先要選擇成本覈算表

成本覈算表(Costing Sheet): defines the conditions that are permitted pro Documents and their sequence in the document.

2、稅碼

通常在憑證過賬時輸入稅碼,並且對於一個國家來說是唯一的,它可以和國家代碼相關,也可以同國家代碼、管轄權權限代碼聯合相關。

IMG: 財務會計->財務會計的全局設置->銷售/購置稅->計算->定義銷售/採購稅代碼

IMG: 財務會計->財務會計的全局設置->銷售/購置稅->計算->爲稅收確定向憑證日期分配公司代碼

3、稅率

稅率是在維護稅碼的界面進行維護,如果要根據多種不同的稅收類型進行徵稅的話,則會存在多個稅率,但是通常只輸入一個稅率。當出現下面情況時,採用零稅率: 一些免稅的項目,或者諸如發貨、貨物移動等的不需要徵稅的事務。

針對進項稅稅碼不應該勾選"檢查ID",進項稅稅額 ≠ 採購價 × 稅率 ,因爲某些進項稅計算規則導致稅額增加或者減少。

IMG: 財務會計->財務會計的全局設置->銷售/購置稅->計算->定義銷售/採購稅代碼,首先要輸入國家代碼和稅碼

4、購置稅

購置稅(Acquisition Tax): 如車輛購置稅,是對有取得並自用應稅車輛的行爲的單位和個人徵收的一種稅。

例如,一些人正籌劃着買一兩小轎車,大多數人青睞10萬元左右的家庭用車,那麼車輛購置稅應該怎樣計算?按照規定,車輛購置稅實行從價定率的辦法計算應納稅額,計算方式爲: 應納稅額 = 計稅價格 × 稅率。而計稅價格一般有以下兩種情況:

(1)、如果消費者買的是國產車,計稅價格爲支付給經銷商的全部價款和價外費用,不包括增值稅稅款(稅率17%)。因爲機動車銷售專用發票的購車價中均含增值稅稅款,所以在計徵車輛購置稅稅額時,必須先將17%的增值稅剔除,即車輛購置稅計稅價格 = 發票價 ÷ 1.17 ,然後再按照10%稅率計徵車輛購置稅。比如消費者購買一輛10萬元的國產車,去掉增值稅部分後按10%納稅,是100000 ÷ 1.17 × 0.1 = 8547元。

(2)、如果消費者買的是進口車,計算公式爲: 計稅價格 = 關稅完稅價格 + 關稅 + 消費稅 。

 

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