1.企业可能通过其他应收款科目隐藏短期投资，转出投资收益。企业在资金充裕、现金流健康的情况下，会把多余的钱用于短期投资，比如买入股票或者债券。为了逃避税收和转移投资收益，不会将投资计入交易性金融资产，而是通过关联方往来计入其他应收款，投资结束时用收回的本金冲销其他应收款，投资收益就成了账外资产。
核查：根据业务内容查存在勾稽关系的项目（比如如果是一笔项目保证金，就核查对应的主合同以及对应的项目销售情况，成本和收入有无结转和确认？）。
2.企业为了虚增利润没有把成本费用计入当期损益中，而是挂在其他应收款下。
备核查：根据业务内容查账龄，是否长期挂账？客户是否真实存在？企业内控有没有催账？
3.企业通过虚构的员工借款将企业资金套出。
核查：查花名册，有没有该员工？对应业务有没有增加利息费用-利息收入项？对应借款流水核对。
4.股东通过资金拆借的方式，转移出缴纳的资本金，即"抽逃出资"。
核查：通过利息费用-利息收入项核查；股东信用情况核实。
5.企业利用其他应收款科目延期确认费用或资产。
核查：查看固定资产盘点表（有没有未入账的固定资产？）；函证对手方-预收账款。
主要科目明细账核查内容：（1）原始凭证是否齐全；（2）记账凭证与原始凭证是否相符；（3）账务处理是否准确；（4）是否记录于恰当的会计期间。