淺析GR/IR

GR/IR(Goods Receipts or Invoice Receipts)是典型的未清帳管理項目。當對purchase order收貨時，如果還未收到發票，系統產生借：存貨，貸：GR/IR。此時以purchase order上的採購價（不含稅）作爲入賬金額。當發票到時，通過發票校驗，系統產生借：GR/IR，貸：供應商。若發票金額與purchase order金額不一致，系統會根據該筆採購當時的庫存情況分配差額去向，如轉入存貨成本或銷售成本，或在二者之間分配。
GR/IR作爲一個過渡性的科目，在報表層次不能反映。因此，在期末出報表時GR/IR必須清零，到期初再轉回。例如，到月末還有未到的發票，系統會有一個程序將未清的GR/IR轉入應付賬款-IR或應付賬款-GR來反映。這兩個科目是非統馭科目，但前四位與正常的統馭科目一致。到第二月初，系統自動將未清的GR/IR衝回，等待結清。
月結時，如果某張訂單的GR/IR有借方餘額，要轉入在途物資（資產類）。借：在途物資，貸：GR/IR。次月初，再轉回GR/IR。借：GR/IR，貸：在途物資。如果GR/IR有貸方餘額，則轉入應付暫估（負債類）。借：GR/IR，貸：應付暫估。次月初，轉回GR/IR。借：應付暫估，貸：GR/IR。