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順序號 |
編號 |
新會計準則使用科目 |
覈算內容 |
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一、資產類 |
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1 |
1001 |
庫存現金 |
企業的庫存現金 |
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2 |
1002 |
銀行存款 |
企業存入銀行或其他金融機構的各種款項 |
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3 |
1012 |
其他貨幣資金 |
企業的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。 |
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4 |
1101 |
交易性金融資產 |
企業爲交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值 |
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5 |
1121 |
應收票據 |
企業因銷售商品、提供勞務等而收到的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。 |
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6 |
1122 |
應收賬款 |
企業因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項 |
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7 |
1123 |
預付賬款 |
企業按照合同規定預付的款項。預付款項情況不多的，也可以不設置本科目，將預付的款項直接記入“應付賬款”科目 |
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8 |
1131 |
應收股利 |
企業應收取的現金股利和應收取其他單位分配的利潤。 |
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9 |
1132 |
應收利息 |
企業交易性金融資產、持有至到期投資、可供出售金融資產、發放貸款、存放中央銀行款項、拆出資金、買入返售金融資產等應收取的利息。 |
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41 |
1221 |
其他應收款 |
企業除存出保證金、買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。 |
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10 |
1231 |
壞賬準備 |
企業應收款項的壞賬準備 |
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11 |
1401 |
材料採購 |
企業採用計劃成本進行材料日常覈算而購入材料的採購成本。 |
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12 |
1402 |
在途物資 |
企業採用實際成本（或進價）進行材料、商品等物資的日常覈算、貨款已付尚未驗收入庫的在途物資的採購成本。 |
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13 |
1403 |
原材料 |
企業庫存的各種材料。 |
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1404 |
材料成本差異 |
企業採用計劃成本進行日常覈算的材料計劃成本與實際成本的差額。 |
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15 |
1405 |
庫存商品 |
企業庫存的各種商品的實際成本(或進價)或計劃成本（或售價）。 |
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16 |
1407 |
商品進銷差價 |
企業採用售價進行日常覈算的商品售價與進價之間的差額。 |
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17 |
1408 |
委託加工物資 |
企業委託外單位加工的各種材料、商品等物資的實際成本。 |
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18 |
1411 |
週轉材料 |
企業週轉材料的計劃成本或實際成本。 |
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19 |
1471 |
存貨跌價準備 |
企業存貨的跌價準備 |
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20 |
1501 |
持有至到期投資 |
企業持有至到期投資的攤餘成本。 |
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1502 |
持有至到期投資減值準備 |
企業持有至到期投資的減值準備。 |
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21 |
1511 |
長期股權投資 |
企業持有的採用成本法和權益法覈算的長期股權投資。 |
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22 |
1601 |
固定資產 |
企業持有的固定資產原價。 |
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23 |
1602 |
累計折舊 |
企業固定資產的累計折舊。 |
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1603 |
固定資產減值準備 |
企業固定資產的減值準備。 |
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24 |
1604 |
在建工程 |
企業基建、更新改造等在建工程發生的支出。 |
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25 |
1605 |
工程物資 |
企業爲在建工程準備的各種物資的成本。 |
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26 |
1606 |
固定資產清理 |
企業因出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組等原因轉出的固定資產價值以及在清理過程中發生的費用等。 |
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27 |
1701 |
無形資產 |
企業持有的無形資產成本，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。 |
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28 |
1702 |
累計攤銷 |
企業對使用壽命有限的無形資產計提的累計攤銷。 |
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1703 |
無形資產減值準備 |
企業無形資產的減值準備。 |
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29 |
1801 |
長期待攤費用 |
企業已經發生但應由本期和以後各期負擔的分攤期限在1 年以上的各項費用，如以經營租賃方式租入的固定資產發生的改良支出等。 |
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1901 |
待處理財產損溢 |
企業在清查財產過程中查明的各種財產盤盈、盤虧和毀損的價值。物資在運輸途中發生的非正常短缺與損耗，也通過本科目覈算。 |
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二、負債類 |
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30 |
2001 |
短期借款 |
企業向銀行或其他金融機構等借入的期限在1 年以下(含1 年)的各種借款。 |
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31 |
2201 |
應付票據 |
企業購買材料、商品和接受勞務供應等開出、承兌的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。 |
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32 |
2202 |
應付賬款 |
企業因購買材料、商品和接受勞務等經營活動應支付的款項。 |
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33 |
2203 |
預收賬款 |
企業按照合同規定預收的款項。 |
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34 |
2211 |
應付職工薪酬 |
企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。本科目可按“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“非貨幣性福利”、“辭退福利”、“股份支付”等進行明細覈算 |
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35 |
2221 |
應交稅費 |
企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費。 |
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36 |
2231 |
應付利息 |
企業按照合同約定應支付的利息。 |
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37 |
2232 |
應付股利 |
企業分配的現金股利或利潤。 |
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38 |
2241 |
其他應付款 |
企業除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、長期應付款等以外的其他各項應付、暫收的款項。 |
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39 |
2501 |
長期借款 |
企業向銀行或其他金融機構借入的期限在1 年以上(不含1 年)的各項借款。 |
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40 |
2701 |
長期應付款 |
企業除長期借款和應付債券以外的其他各種長期應付款項。 |
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2801 |
預計負債 |
企業確認的對外提供擔保、未決訴訟、產品質量保證、重組義務、虧損性合同等預計負債。 |
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三、共同類 |
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略 |
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四、所有者權益 |
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41 |
4001 |
實收資本 |
企業接受投資者投入的實收資本。股份有限公司應將本科目改爲“4001 股本”科目。 |
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42 |
4002 |
資本公積 |
企業收到投資者出資額超出其在註冊資本或股本中所佔份額的部分。 |
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43 |
4101 |
盈餘公積 |
企業從淨利潤中提取的盈餘公積。 |
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44 |
4103 |
本年利潤 |
企業當期實現的淨利潤(或發生的淨虧損)。 |
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45 |
4104 |
利潤分配 |
企業利潤的分配(或虧損的彌補)和歷年分配(或彌補)後的餘額。 |
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五、成本類 |
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46 |
5001 |
生產成本 |
企業進行工業性生產發生的各項生產成本。 |
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48 |
5101 |
製造費用 |
企業生產車間（部門）爲生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用。 |
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49 |
5201 |
勞務成本 |
企業對外提供勞務發生的成本。 |
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六、損益類 |
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49 |
6001 |
主營業務收入 |
企業確認的銷售商品、提供勞務等主營業務的收入。 |
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50 |
6051 |
其他業務收入 |
企業確認的除主營業務活動以外的其他經營活動實現的收入。 |
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51 |
6101 |
公允價值變動損益 |
企業交易性金融資產、交易性金融負債，以及採用公允價值模式計量的投資性房地產、衍生工具、套期保值業務等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。 |
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52 |
6111 |
投資收益 |
企業確認的投資收益或投資損失。 |
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53 |
6301 |
營業外收入 |
企業發生的各項營業外收入。 |
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54 |
6401 |
主營業務成本 |
企業確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時應結轉的成本。 |
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55 |
6402 |
其他業務成本 |
企業確認的除主營業務活動以外的其他經營活動所發生的支出。 |
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56 |
6403 |
營業稅金及附加 |
企業經營活動發生的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等相關稅費。 |
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57 |
6601 |
銷售費用 |
企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用。 |
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58 |
6602 |
管理費用 |
企業爲組織和管理企業生產經營所發生的管理費用。 |
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59 |
6603 |
財務費用 |
企業爲籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用。 |
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60 |
6701 |
資產減值損失 |
企業計提各項資產減值準備所形成的損失。 |
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61 |
6711 |
營業外支出 |
企業發生的各項營業外支出。 |
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62 |
6801 |
所得稅費用 |
企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。 |
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6901 |
以前年度損益調整 |
企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。 |