第十八章 第一份三年一期的审计报告出台了
周三的下午,财务四人组在省会城市海滨市逗留了半天,走马观花似的去了几个风景名胜区。第二天,也就是周四上午,大家分头回到各自的公司。
坐在回程的高铁上,李忠兵非常感慨地想,董事长讲的关于加法和减法的课程,真的是让人受益匪浅呀,老板就是老板,想问题和别人就是不一样。
对于老板这种利润的核算方法,李忠兵的确是不敢苟同,在实际工作中也不会这样去做;但问题的关键是,你怎么给老板汇报,并用老板喜欢的方式进行汇报,这才是问题的关键所在。
看来,学习永远在路上。
“李总监,看来我们还得多向集团总部的肖总监和董晓灵同志学习,你看人家多会来事。对于这个集团,对于这些人,咱们可都是外人,生人啊。”叶芃芃说。
“嗯,说得很对。咱们都要学习才行,包括目前财务部的所有人员,都是生人,都是外人。”
回到京北科技公司,李忠兵和叶芃芃立即投入了工作中,出去开会这三四天,办公桌上堆积的资料不少,得马上处理才行。
又过了两周,中信太亚事务所的审计师程敏说,这几天就准备撤退回家的,这三年一期的账基本上看完了,要回公司去整理资料出具审计报告。
在与程敏的交谈中,到目前为止,财务账面上数据基本取数完毕,核对完毕;对于账外的,比如发出去的询证函(对账单)已经回函的很少;那些主管机关的无违规证明(合规证明),除了税务、工商、银行、社保、医保的已盖章外,其他的比如环保、公安、检察、仲裁、消防、海关等等还没有盖章拿回来。
另外,还有采购合同、销售合同不齐全;特别是进口的机器设备的合同、发票、运输及付款这些资料不能形成一个系统的完整的证据。
程敏说,2012年到2014年的账很不规范,公司只是在申报缴纳税款这一项资料还是齐全的,其他方面的都不行;这样的情况就是出具审计报告也不知道怎么写。帮你们做账,还是直接说你们不行?我们也难呀。
那,这次的审计报告怎么写呢?李忠兵问。
我回去后把实际情况给带队的汇报一下,看看他的意见再说吧。
送走程敏等几人后,李忠兵立即召开了财务会议,就审计师程敏反馈的问题,与大家进行沟通。
“其实,审计来了也好,他们会向老板反映以前财务的实际情况和目前公司管理层的问题,这不关我们这帮人的事。”申正新说。
“还是以前咱们分析得对呀,这次审计来并不是真正的去做上市审计的,投石问路而已,顺便人家还能对新人进行实地现场实习。”
“我们集团公司对这次审计也不重视呀,只是开了个动员会而已;等到审计真正的过来了,他们又不重视。你们听听马副总说的话就明白,他可是代表董事长来的呀。”
“要我说呀,这次我们就不必操那么多心,认真做好2015年及以后的账就行。”
“审计工作既然这么重要,还让你和小叶去开会,分析那个老板所说的利润,一去就是三四天。”
“我看行。我看呀,审计真正的应该是从2015年开始正式审计,或者是从2016年,或者是从2017年开始也说不定呢”。
大家七嘴八舌地议论着,李忠兵默默地听着,想着。
此时,他的头很痛,大脑一片混乱。账乱不可怕,账面上的问题,只要下功夫,凭自己的水平和目前这帮财务人员,尽快地走上正轨不是难事。
但让李忠兵感到无力的就是:人。
人啊人,何苦自己人为难自己人?集团公司主要领导不但不支持子公司的财务工作,反而对财务部门的正当要求嗤之以鼻,还说什么上市就是你们财务部门的事。
自己公司的领导呢,竟然当着自己面几次三番地说,“你们这帮财务人员啊,和以前的比起来差远了”,真的是差远了吗?
以前的出纳把你伺候得太好了,你想什么时候用钱出纳就会屁颠屁颠地把现金送到你办公桌上,还不用你打借条;而现在的出纳却让你打借条,还说只给转账不给现金。
难道就是因为这事,你说财务人员水平不如以前?
领导啊,请张大你那双戴着800度的近视眼吧!以前的会计水平高?账怎么会那么地乱?你没有责任吗?自己想用钱,就必须遵守公司的规章制度,你以为这公司是你家开的?这个公司有你这样的领导,诶,实在是太“幸福”了吧。
这些领导们对别人的工作特别感兴趣,在老板开会时,总喜欢议论别人的工作,并对别人的工作指手画脚,好似别人工作都很容易一样。
有这样的带路人,各个科室部门的负责人,他们的素质、素养又能高级到哪里去呢?
综合部的部长竟然跑到财务部说,你们把公司的基本情况、历史沿革给我发一份;市场部的部长对财务人员说,请把我们公司的主要客户情况介绍给我一份。
更让人恼火的是,一公司领导对李忠兵说:环保局说要罚款三十万元,你们去一下,做做工作,看看能不能少罚一点,或者不罚更好。
好,好,好!真他姥姥的好,什么事情都让会计们去做了,公司还要你们这些干嘛啊?
生气归生气,想不通归想不通,但工作还得开展。李忠兵不由地长叹一声。
九月中旬,审计师传来了2012年至2015年上半年,三年一期的审计报告;这次的审计报告也比较简单,除了一些表格外,文字方面的东西不是太多。
收到审计报告后,李忠兵分工安排进行核对,各个会计岗位核对自己对应的业务。经认真核对,发现审计报告的问题不少,主要有以下几个方面:
一是出现重复调账的现象,财务本来已经进行了调整的,审计要求再次调整,经核实,审计报告有误。
二是有些会计科目运用错误。
三是有些数据计算有误。
四是调账时运用的会计制度和税法不规范。
问题核对出来以后就立即给审计师进行了反馈,审计师经过修改后,又重新出具了一份审计报告。
至此,京北科技有限公司启动上市以来,第一份三年一期的审计报告出台了,尽管不是那么的完美,尽管是以财务数据为主。
可问题是,审计师要求京北科技公司以此审计报告来调整账目,也就是说,根据审计报告进行调账,调整后公司的账目和审计报告完全一致才行。
对于这个问题,京北科技公司的财务人员们有自己的想法,那就是不想调整。如果调整了,那之前报送给各个业务主管部门的数据就不相符了,这些部门若是询问起来,又得多费口舌。
最后经过协商沟通,李忠兵还是尊重了审计师们的意见进行调整账目。
接下来,大家又要加班加点地进行调账了。