第二十六章 資金分析會（上）
2015年度企業所得稅彙算清繳工作，就在這樣反反覆覆，爭論不休中結束了。
彙算清繳工作，先是經過審計人員的強勢要求，必須依據他們提供的資料進行申報，結果導致出現問題，然後他們又拒不承認自己的錯誤，最後還是麻煩財務部費力地向老闆解釋。
本來呀，財務總監李忠兵和會計申正新在財稅中介機構工作多年，對於企業所得稅彙算清繳，也算得上是經驗豐富，輕車熟路；奈何，沒有人相信。
紙上談兵，空談理論，不聯繫實際，教條主義害死人，說的就是審計人員。
不聽財務人員建議，最終導致在他們指導下，彙算清繳時的納稅調整造成補稅的事實，多繳納了滯納金十多萬元。
出了這種事情之後，審計人員不認賬，公司領導也不相信，就連董事長也大發雷霆。
幸虧，當時李忠兵和審計帶隊人員陳喆通電話時錄了音，纔將事情的原由說清楚。
當時財務人員和審計帶隊人員陳喆的電話內容是這樣的：
李忠兵：陳總好呀。
陳喆：李總好，有什麼事情。
李忠兵：是這樣的，審計報告不是出來了嗎，我們準備按你們的要求進行調賬。
陳喆：是的，必須調賬；調賬後，你們公司賬面的數據和審計的數據要完全一致。
李忠兵：我們調賬的時候，你們是不是來一個人進行指導啊，我們怕調整錯了，同時在調賬的時候遇到問題了也好隨時當面請教。
陳喆：我們是不會去人的，你們公司到目前還沒有支付一分錢的費用，我們去做義務嗎？
李忠兵：關於代理費用的事情，讓領導們去考慮吧，咱們之間只探討業務，只討論審計報告和財務賬上的事情。
陳喆：不去，你們自己調整吧。
李忠兵：我再向你請教一件事，就是彙算清繳的數據也必須按照你們的工作底稿來進行申報嗎？
陳喆：當然了，必須按照我們給你們的工作底稿進行，不能有一分錢的差異。
李忠兵：可是，我說的是可是呀。
陳喆：你說的“可是”，是什麼？
李忠兵：我是說呀，如果按照你們的工作底稿去進行申報，出了問題，也就是稅務機關不認可，稅務機關要對我們進行處罰，怎麼辦，責任算誰的？
陳喆：怎麼可能呢？
李忠兵：我是說萬一呢，我膽子小，怕出事後老闆開除我。
陳喆：不會的，如果完全按我們的要求去做，各個項目的數據一分錢不差，出了事情就是我們的責任。
李忠兵：說得好，我要的就是你這句話。
陳喆：說了這麼多，這不都是些廢話嗎？
（電話通了有三四分鐘，在旁邊用手機錄音的申正新、張麗、餘小芳和葉芃芃，紛紛朝李忠兵伸出了大拇指，爲李忠兵這個“請君入甕”之計點頭叫好）
李忠兵：呵呵，陳喆陳總啊，目前這件事情真的出了麻煩，我們的彙算清繳被“金三”大數據比對出了問題；稅務部門也已下達了限期整改通知，要求補繳稅款和滯納金，還要繳納罰款。
陳喆：是哪一塊出了問題？
李忠兵：就是上次我讓程敏給你彙報的，是關於以前年度報廢的A機械設備，以前沒有調增，今年也不應調減，可你們審計報告上是讓進行調減的。
陳喆：... ...
李忠兵：說話呀，陳總。這個責任誰來負？
陳喆：我們審計沒有責任。
李忠兵：你們沒有責任，呵呵；請說說你們爲什麼沒有責任，我們可是完完全全按照審計報告來做的，況且你也再三強調過了，現在出問題了，就不認賬了，這不好吧。
（李忠兵還在繼續套陳喆的話，還在深挖證據）
陳喆：我說我們沒有責任就沒有責任，原因有以下兩個方面：
1、我們做的稅審報告，我們並沒有蓋章，也沒有經辦人員簽字。
2、我們出具的稅審報告，只是指導性的，你們可以用，也可以不用；如果你們採用了，出了問題就是你們自己的事情，我們又沒有逼着你們用。
（陳喆開始耍起了無賴，李忠兵和財務人員卻感到好笑；你就多爲自己辯解吧，說的越多才越好呢）
李忠兵：陳總啊，話可不能這樣說，你自己說的話就不想承認了嗎？
陳喆：我說過什麼話？我說過了嗎？沒其他的事情，我要掛機了。
李忠兵：呵呵，陳總，是着急了呢，還是怕了呢，急着想跑啊。
陳喆：我急什麼，都是你們自己的責任。
李忠兵：陳總啊，不知道你是無知無畏，還是不見棺材不落淚，或者是不撞南牆不回頭？
李忠兵好氣又好笑地說，陳總，如果我說，我們兩個之間的對話全部被錄音了，你相信嗎？你說我把這個錄音給我們老闆好一些呢，還是給你們老闆好一些呢？
陳喆聽後，至少有兩三分鐘沒有接話，可能是被嚇懵了，也可能是後悔剛纔說話太霸道了。
以上就是李忠兵和陳喆之間的對話，是關於2015年度企業所得稅彙算清繳出了問題後雙方之間的交鋒，也是京北科技公司財務部門和審計之間第一次直面交鋒，火藥味很濃。
他們之間的對話錄音，直到2019年7月份申正新離職後才發給老闆的。
這之前，李忠兵始終沒有讓他這麼做，這也是申正新離職後，爲了給李忠兵和財務人員說句話公道話才私下這麼做的。
京北科技公司上市審計的第二個“三年一期間”的審計報告，即2013年到2015年這三年和2016年第一季度的審計報告出具後，由於在2015年度企業所得稅彙算清繳方面出了問題，審計師們也就沒有再強行要求財務人員調賬。帶隊的陳喆讓程敏主動和李忠兵聯繫，詢問審計報告中還存在哪些問題。
審計師們如果早一點有這樣的態度，也就不會出現那種不愉快的場面了。
當李忠兵接到程敏的電話後，雙方還是坦誠地進行了交流，把自己認爲錯誤和有疑點的地方都毫無保留地告訴了對方，並說，只要審計報告質量可靠，不再出現反覆修改報告的事情，他們一定會進行調賬的。
時間又過去了一段時間，儘管審計人員沒有來，但券商和律師這個時候卻不停地向公司索要資料，當然，資料清單都是發給財務部門的。
誒，上市三大中介機構，審計、券商和律師三家好像是商量好了的一樣，無一例外地都把資料清單發給財務部門，並且規定了提交時間。
李忠兵立即和律師進行了溝通，說凡是涉及財務類的發給我們，其他非財務類的直接發給其他部門吧；並說當初券商也是這樣的，後來經過溝通，分工明確，大家合作得都很愉快。
財務部門這些小會計們，還在不停地出去開具證明之類的，忙得那個真的叫做“不亦樂乎”。
其中的過程和辛苦就不用多說了，幸福的日子都是相似的，不幸的日子卻各有各的不幸；沒有經歷過這些事情，是不會了解其中滋味的。
轉眼間，就來到了2016年的年尾。
一個週二的下午，李忠兵接到集團總部財務總監肖明亮的電話，說下週一去省城老闆那裏開會，是資金分析會。
資金分析？得提前準備一下才行。