第二十六章 资金分析会（上）
2015年度企业所得税汇算清缴工作，就在这样反反复复，争论不休中结束了。
汇算清缴工作，先是经过审计人员的强势要求，必须依据他们提供的资料进行申报，结果导致出现问题，然后他们又拒不承认自己的错误，最后还是麻烦财务部费力地向老板解释。
本来呀，财务总监李忠兵和会计申正新在财税中介机构工作多年，对于企业所得税汇算清缴，也算得上是经验丰富，轻车熟路；奈何，没有人相信。
纸上谈兵，空谈理论，不联系实际，教条主义害死人，说的就是审计人员。
不听财务人员建议，最终导致在他们指导下，汇算清缴时的纳税调整造成补税的事实，多缴纳了滞纳金十多万元。
出了这种事情之后，审计人员不认账，公司领导也不相信，就连董事长也大发雷霆。
幸亏，当时李忠兵和审计带队人员陈喆通电话时录了音，才将事情的原由说清楚。
当时财务人员和审计带队人员陈喆的电话内容是这样的：
李忠兵：陈总好呀。
陈喆：李总好，有什么事情。
李忠兵：是这样的，审计报告不是出来了吗，我们准备按你们的要求进行调账。
陈喆：是的，必须调账；调账后，你们公司账面的数据和审计的数据要完全一致。
李忠兵：我们调账的时候，你们是不是来一个人进行指导啊，我们怕调整错了，同时在调账的时候遇到问题了也好随时当面请教。
陈喆：我们是不会去人的，你们公司到目前还没有支付一分钱的费用，我们去做义务吗？
李忠兵：关于代理费用的事情，让领导们去考虑吧，咱们之间只探讨业务，只讨论审计报告和财务账上的事情。
陈喆：不去，你们自己调整吧。
李忠兵：我再向你请教一件事，就是汇算清缴的数据也必须按照你们的工作底稿来进行申报吗？
陈喆：当然了，必须按照我们给你们的工作底稿进行，不能有一分钱的差异。
李忠兵：可是，我说的是可是呀。
陈喆：你说的“可是”，是什么？
李忠兵：我是说呀，如果按照你们的工作底稿去进行申报，出了问题，也就是税务机关不认可，税务机关要对我们进行处罚，怎么办，责任算谁的？
陈喆：怎么可能呢？
李忠兵：我是说万一呢，我胆子小，怕出事后老板开除我。
陈喆：不会的，如果完全按我们的要求去做，各个项目的数据一分钱不差，出了事情就是我们的责任。
李忠兵：说得好，我要的就是你这句话。
陈喆：说了这么多，这不都是些废话吗？
（电话通了有三四分钟，在旁边用手机录音的申正新、张丽、余小芳和叶芃芃，纷纷朝李忠兵伸出了大拇指，为李忠兵这个“请君入瓮”之计点头叫好）
李忠兵：呵呵，陈喆陈总啊，目前这件事情真的出了麻烦，我们的汇算清缴被“金三”大数据比对出了问题；税务部门也已下达了限期整改通知，要求补缴税款和滞纳金，还要缴纳罚款。
陈喆：是哪一块出了问题？
李忠兵：就是上次我让程敏给你汇报的，是关于以前年度报废的A机械设备，以前没有调增，今年也不应调减，可你们审计报告上是让进行调减的。
陈喆：... ...
李忠兵：说话呀，陈总。这个责任谁来负？
陈喆：我们审计没有责任。
李忠兵：你们没有责任，呵呵；请说说你们为什么没有责任，我们可是完完全全按照审计报告来做的，况且你也再三强调过了，现在出问题了，就不认账了，这不好吧。
（李忠兵还在继续套陈喆的话，还在深挖证据）
陈喆：我说我们没有责任就没有责任，原因有以下两个方面：
1、我们做的税审报告，我们并没有盖章，也没有经办人员签字。
2、我们出具的税审报告，只是指导性的，你们可以用，也可以不用；如果你们采用了，出了问题就是你们自己的事情，我们又没有逼着你们用。
（陈喆开始耍起了无赖，李忠兵和财务人员却感到好笑；你就多为自己辩解吧，说的越多才越好呢）
李忠兵：陈总啊，话可不能这样说，你自己说的话就不想承认了吗？
陈喆：我说过什么话？我说过了吗？没其他的事情，我要挂机了。
李忠兵：呵呵，陈总，是着急了呢，还是怕了呢，急着想跑啊。
陈喆：我急什么，都是你们自己的责任。
李忠兵：陈总啊，不知道你是无知无畏，还是不见棺材不落泪，或者是不撞南墙不回头？
李忠兵好气又好笑地说，陈总，如果我说，我们两个之间的对话全部被录音了，你相信吗？你说我把这个录音给我们老板好一些呢，还是给你们老板好一些呢？
陈喆听后，至少有两三分钟没有接话，可能是被吓懵了，也可能是后悔刚才说话太霸道了。
以上就是李忠兵和陈喆之间的对话，是关于2015年度企业所得税汇算清缴出了问题后双方之间的交锋，也是京北科技公司财务部门和审计之间第一次直面交锋，火药味很浓。
他们之间的对话录音，直到2019年7月份申正新离职后才发给老板的。
这之前，李忠兵始终没有让他这么做，这也是申正新离职后，为了给李忠兵和财务人员说句话公道话才私下这么做的。
京北科技公司上市审计的第二个“三年一期间”的审计报告，即2013年到2015年这三年和2016年第一季度的审计报告出具后，由于在2015年度企业所得税汇算清缴方面出了问题，审计师们也就没有再强行要求财务人员调账。带队的陈喆让程敏主动和李忠兵联系，询问审计报告中还存在哪些问题。
审计师们如果早一点有这样的态度，也就不会出现那种不愉快的场面了。
当李忠兵接到程敏的电话后，双方还是坦诚地进行了交流，把自己认为错误和有疑点的地方都毫无保留地告诉了对方，并说，只要审计报告质量可靠，不再出现反复修改报告的事情，他们一定会进行调账的。
时间又过去了一段时间，尽管审计人员没有来，但券商和律师这个时候却不停地向公司索要资料，当然，资料清单都是发给财务部门的。
诶，上市三大中介机构，审计、券商和律师三家好像是商量好了的一样，无一例外地都把资料清单发给财务部门，并且规定了提交时间。
李忠兵立即和律师进行了沟通，说凡是涉及财务类的发给我们，其他非财务类的直接发给其他部门吧；并说当初券商也是这样的，后来经过沟通，分工明确，大家合作得都很愉快。
财务部门这些小会计们，还在不停地出去开具证明之类的，忙得那个真的叫做“不亦乐乎”。
其中的过程和辛苦就不用多说了，幸福的日子都是相似的，不幸的日子却各有各的不幸；没有经历过这些事情，是不会了解其中滋味的。
转眼间，就来到了2016年的年尾。
一个周二的下午，李忠兵接到集团总部财务总监肖明亮的电话，说下周一去省城老板那里开会，是资金分析会。
资金分析？得提前准备一下才行。