第二十四章 2015年度稅審報告風險（一）
第二個三年一期的審計報告，即2013年到2015年以及2016年第一季度的審計報告，在五月底已通過電子郵件的形式發 送到京北科技公司財務部。
這次的審計報告質量到底怎麼樣，本章節暫不討論；先探討一下眼前比較緊急的問題：2015年度企業所得稅彙算清繳一事，迫在眉睫。
根據稅收相關制度，企業所得稅的繳納方式是按季預繳，年終彙算清繳。
每個年度終了後，企業所得稅的彙算清繳工作就開始了，並且要求在五月三十一前，必須完成上個年度的彙算清繳工作。
當京北科技有限公司接到審計師們傳來的審計報告時，已經是五月二十六號了，距離彙算清繳截止時間不遠了。
和上一個“三年一期的審計報告”一樣，這一次審計還是強調必須進行賬目調整，確保經過調整後的財務賬面和審計報告一致；企業所得稅的彙算清繳，也必須按審計報告上的數據進行納稅申報，確保和審計一致。
這裏需要說明的是：第一個“三年一期的審計報告”出臺後，京北科技公司的財務人員就堅決抵制，決不調賬，並列出了審計報告上諸多錯誤，用這樣漏洞百出的報告去調整賬目？不可能的。
第一個“三年一期的審計報告”出臺後，關於稅審一事，也就是彙算清繳，審計也一再強調必須以審計報告爲準進行納稅申報；後經財務部員工仔細覈對後，認爲那份稅審報告（稅審報告，是審計報告的一部分，是關於企業所得稅彙算清繳方面的。下同）是可信的，是可以採納的。
但是，對於本次的稅審報告，儘管時間緊迫，財務人員還是認真細緻地進行了複覈，認爲這份稅審報告：不可信，且存在重大風險，決定不予採納！
消息反饋給審計師程敏後，她說要請示一下帶隊的陳喆。陳喆在聽取程敏的意見後，只是說了幾個字讓程敏傳達給財務人員：必須按審計報告進行申報。
李忠兵對大家說，這份稅審報告錯誤明顯，且存在重大風險，但審計一意孤行，我們這一次就按他們的要求進行申報吧，我是不想再多說什麼了，讓他們去折騰吧。
說句實話，我們財務部門和領導意見不和，和兄弟科室有嫌隙，和審計有衝突，在他們眼中，我們是不是就是一個另類啊。
李忠兵無精打采地問財務部的同仁們。
之後，財務部門取得一致意見：彙算清繳按稅審報告執行，出了問題大家一起扛；要翻臉就翻臉吧，實踐會證明我們是正確的。
常言說，怕處有鬼，癢處有蝨，怕什麼偏偏來什麼。
在2016年的八月份，稅務機關經過“金三系統”大數據進行比對，發現了2015年度企業所得稅彙算清繳的問題，當時就被稅務機關列入了“專項風險覈查”的對象，評定納稅風險等級爲“中”。
此事，最終導致京北科技公司補繳稅款和滯納金350多萬元。
當老闆得知此事後，大發雷霆，立即打電話給李忠兵，要求李忠兵立即過去見他，當面解釋清楚。
當李忠兵和申正新到達省城董事長辦公室後，詳細地把事情的前因後果給董事長彙報了一下。
在彙報期間，並沒有一味的找客觀原因，推卸責任，非常客觀地總結匯報說：自己沒有堅決進行抵制，導致出現這種現象；又說，其實這個稅款是應該繳納的，虧就虧在繳納了十多萬元的滯納金。
其實，按照稅務機關的風險評估，還要進行罰款的。後經財務部門多次與之溝通，變爲企業自己進行自查，只需補繳所欠稅款和滯納金。
關於這方面的情況，李忠兵並沒有向老闆彙報，也用眼光制止了申正新不讓他說。
沒意思，一切都變得沒那麼重要了，一切都變得沒意思了，此時的李忠兵什麼話都不想說。
事後，還是在申正新的主導下，財務部門專門寫了一個書面報告，向董事長進行了彙報。
申正新寫完彙報資料後，李忠兵反覆進行了修改，去掉了自己和財務人員爲此所做出的努力，只是把事情陳述出來而已，不帶一點個人感情在裏面。
申正新、張麗和餘小芳看到李忠兵修改過後彙報材料，都非常不解地地問：領導啊，你哪根神經搭錯了啊，爲什麼不把我們的努力寫進去呢，這本來就不是我們的責任呀；況且經過我們財務部門的努力，做了大量的工作，爲公司還挽回了40多萬元的損失。
李忠兵神情低落地回答說，有意思嗎？寫自己的功勞和付出，還想讓老闆給咱們發獎金不成？我也不清楚，爲什麼財務部門的敵人就那麼多？我們做錯什麼了嗎？
哎，你不是告訴過我們嗎，這裏本身就不正常，你還經常勸我們，要以平常心對待嗎？怎麼這個時候想不能呢？大家都勸李忠兵。
要寫你們自己寫吧，我只要求三點：第一，不能過多地寫我們的努力，一筆帶過就行；第二，不要夾帶個人感情，不要過多地說審計的壞話；第三，以你們的名義，你們簽字後發給老闆祕書，我就不參與了。
於是，在李忠兵的要求下，一份由申正新、張麗和餘小芳簽字後的書面彙報材料就寫好了。
