所得稅費用其實可以具體氛圍兩部分——一部分就是當年繳納的企業所得稅，叫做當期所得稅費用。而另一部分，就是通過資產負債表中資產或負債賬面價值和計稅基礎引起的時間性引發的遞延所得稅費用。
如果題目中要求計算所得稅費用，要看清楚提問的是計算當期所得稅還是遞延所得稅費用。但是，我大膽作出預測，會計實務應該這樣計算遞延所得稅費用（或遞延所得稅資產，遞延所得稅負債）爲主。
因此，做題時可以考慮以下步驟：
1.分清楚題目中描述的是資產還是負債項目
2.分別計算出該項目的賬面價值和計稅基礎
3.然後將賬面價值和計稅基礎相減，並得出這是可抵扣暫時性差異還是應納稅暫時性差異。
4.看看題目中描述預計未來是否可以全部使用。如果可以使用，則將暫時性差異乘以稅率得出遞延所得稅資產（負債）的金額
5·感覺計算結果，調整遞延所得稅資產（或負債）的賬面價值。假設該項目年初的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債均爲0。那麼新增的遞延所得稅資產分類爲：
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用——遞延所得稅費用
如果是遞延所得稅負債則分錄相反：
借：所得稅費用——遞延所得稅費用
貸：遞延所得稅負債