概念
- 會計主體:工行、建行還是…
- 假設持續經營
- 分期:月、季、半年、年報
- 貨幣計量:賬本位幣
- 權責發生制(應收應付制)
資產和貨幣
常見資產
- 現金
- 物品
- 貸款
- 應收款項
- 存放同業:商業銀行存放在其他銀行和非銀行金融機構的存款。
常見負債
外債
- 客戶存款
- 借款
- 應付利息
內債
前股東的錢叫內債(所有者權益)
- 資本金:企業在工商行政管理部門登記的註冊資金。
- 利潤
所有者權益中:
業務
商業銀行 : 特殊企業
資產
貸款類業務
負債
存款類業務
中間
代理業務(替客戶辦理而收取手續費)。
表外
擔保業務。
左右記賬法/借貸記賬法
依據恆等式: 資產=負債
用戶存錢
用戶轉錢
軋差
累計
- 資產增放左,減放右;
- 負債相反;
- 資產餘額左,負債餘額右;
資產負債表
資產多少屬於自己,多少屬於負債。
所有者權益
- 利潤
- 股本:所有者出資
結轉:年終將收入和支出清零,挪到利潤上。
- 本年利潤T中T
- 收入在右
- 平時記賬在內T
- 年終結轉在外T
總結
- 左=右
- T中T,增減匯