中午上班，進來一位男士，說是一張10萬元銀行承兌匯票到期未按時託收，逾期時間太長，要所有已背書的單位重新出證明。
我看了下，是2019年2月份到期的銀行電子承兌匯票，已經逾期兩年半了。他說，當時人員變動，沒有交接清楚。在銀行系統中，也沒人發現，近期偶然在逾期的界面裏發現，已經逾期很長時間了。諮詢了銀行，要所有背書的單位逐家出證明，還要通過法院才能收到錢。
我不知道對方是什麼樣的公司，出現這樣的問題，明顯是管理上有漏洞，財務人員責任心不強，業務能力不足。
第一，交接環節出現問題。正常情況下，財務人員交接要有監交人，出納交接更應該對銀行存款、現金、各種票據、管理印章等都要一一登記，逐筆覈對，做到賬賬相符，交接人、接收入、監交人才能簽字確認。
第二，記賬環節出現問題。收到款項及時做賬，月底對賬時就會發現賬面有10萬承兌，就會覈查銀行電子匯票系統，就能發現有承兌匯票需要到期託收。
第三，出納業務流程出現問題。正常出納收款要登記日記賬，現在雖然都是系統記賬出報表，但是作爲出納，資金收付仍然需要日記賬作爲輔助。資金日記賬方式有所不同，根據個人習慣可以手工登記，也可以藉助電腦用表格登記。俗話說，好記性不如爛筆頭，收付款項及時登記，在盤點現金、承兌匯票時才能夠及時發現問題。
第三，審覈監督環節出現問題。交接審覈、記賬審覈，日常盤點、包括應收款項覈對，任何一個環節能認真一點，都不會出現兩年半了才發現逾期票據。
財務工作，是要制度的約束，更多的要靠人員素質和能力。