目錄
爲什麼GR/IR科目需要重分類
採購流程兩種會計分錄：
分錄1：
收貨入庫：Dr. 原材料 Cr. GR(應付暫估)
發票校驗：Dr. GR(應付暫估) Cr. AP
分錄2：
發票校驗：Dr. IR(在途物資) Cr. AP
收貨入庫：Dr. 原材料 Cr. IR(在途物資)
一般把“GR(應付暫估)”和“IR(在途物資)”合併起來稱爲GR/IR科目
根據上述兩種分錄，我們可以發現：
分錄1：當月只做了“收貨入庫”時，貸方GR/IR是有餘額的，且和庫存金額相等，這種情況下月結時出具的資產負債表，從賬戶餘
額來看，企業資產爲0。因爲庫存科目和GR/IR科目衝抵了，這顯示是不符合實際情況的。因爲企業已收貨，即資產不爲0，應該
歸入資產方；而且收貨之後應該產生應付賬款，放到負債方。另外，資產和負責在資產負債表裏是不應該被互相抵消。
這時候需要把GR/IR科目的餘額轉移到負債類科目下，應付暫估科目就是其對應的目標科目。
分錄2：當月只做了“發票校驗”時，貸方AP有餘額，在負債方。而且開票之後應該產生資產，放到資產方。
這時候需要把GR/IR科目的餘額轉移到資產類科目下，在途物資科目就是期對應的目標科目。
如何實現GR/IR科目重分類
GR/IR科目餘額不能被直接轉走。必須考慮後續業務的發生，如收到發票、收到貨了。針對這種需求，通過GR/IR調整科目過渡實現。用GR/IR調整科目、應該暫估、在途物資實現來回借貸。月末產生一筆重分類憑證在下月初自動會自動衝回，GR/IR的餘額又回到原始狀態，等待下月被清賬或下月末再次重分類。通過上述操作，每次月結完畢，才能出具真實的反映企業的資產負債情況的報表。
GR/IR重分類操作實現
1、定義GR/IR結清的調整科目 - OBYP
統馭科目：要調整的對象，即GR/IR科目
調整科目：將GR/IR科目調整到目標科目的過渡科目，如“GR/IR調整科目”
目標科目：將GR/IR科目餘額調整過去的科目，即在途物資和應付暫估
2、GR/IR重分類實現-F.19
分錄1的場景爲例，月結期間202004
F.19
3、批處理作業執行 - SM35
