生產和銷售業務會計流程
生產業務(1、2、3、4)和銷售業務(5)流程,如下圖所示
生產業務流程:
1、料工費中的直接費用,計入生產成本
2、料工費中的間接費用,計入製造費用(成本類科目)
3、製造費用結轉到生產成本
4、完工後生產成本,計入庫存商品
上述4個步驟,對應會計分錄如下:
會計分錄規則:
Dr.: 上述流程圖中的箭頭正向
Cr.: 上述流程圖中的箭頭反向
分錄1:
Dr.: 生產成本
Cr.: 原材料
應付職工薪酬
其他費用(如:庫存現金等)
分錄2:
Dr.: 製造費用
Cr.: 原材料
應付職工薪酬
其他費用(如:庫存現金等)
分錄3:
Dr.: 生產成本
Cr.: 製造費用
分錄4:
Dr.: 庫存商品
Cr.: 生產成本
銷售業務流程
5、商品銷售
對應會計分錄如下:
分錄5:交貨
Dr.: 主營業務成本
Cr.: 庫存商品
分錄5:收款
Dr.: 應收賬款
Cr.: 主營業務收入
應交稅費-銷項稅
銷售原材料和出租資產對應其他業務成本
如下分錄:
銷售原材料分錄
取得原材料收入:
Dr.: 應收賬款
Cr.: 其他業務收入
應交稅費-銷項稅
結轉原材料成本:
Dr.: 其它業務成本
Cr.: 原材料
出租資產分錄
取得租金收入:
Dr.: 應收賬款
Cr.: 其他業務收入
應交稅費-銷項稅
計提設備折舊:
Dr.: 其他業務成本 40000
Cr.: 累計折舊 40000