表結法和帳結法比較
爲了計算出當期利潤,財務通常採用兩種方法:表結法和帳結法。帳結法,更符合中國財務習慣。
1), 結算時損益類的帳戶餘額結轉匯總到本年利潤科目,最後帳戶無餘額。
2), 資產負債類帳戶也結轉餘額到下一期間作爲期初餘額。
SAP系統原使用所謂的表結法,我們來比較一下這兩種方法的處理方式。
(1) 賬結法。月結時通過編制轉帳憑證將P&L損益科目餘額轉入本年利潤科目,通常包括兩部分編制結帳分錄和結清帳戶。
結轉收入科目餘額:
1. 結轉收入
借:各種銷售收入
貸:本年利潤
2. 結轉費用。
借:本年利潤
貸:銷售成本
營業,管理,財務各期間費用
所得稅費用等
結轉後本年利潤的本月(期)數即是當期的利潤(或虧損),本年累計數則反映當期累計實現的利潤(或虧損)。再將本年利潤結轉至留存收益科目。
(2) 表結法。P&L損益科目在每筆交易時自動累計餘額,月末不做任何轉帳分錄,不做任何結算動作自動計算出各期利潤。 年末纔將各P&L損益科目的全年累計餘額結轉入留存收益科目(留存收益包括未分配利潤和盈餘公積兩部分)。
SAP財務本地化方案新增功能-賬結處理
2013年7月18日,中國研發的財務本地化解決方案發布,SAP在ECC6。0 EHP5中,針對中國損益科目按月進行賬結法做相應的本地化，需要激活功能FIN_LOC_CI_13。
事務碼：IDCNPLFWD
會計人員在月末所有賬務都完成後進行月末結賬法的結轉。
本月的損益類科目的餘額結轉到指定的本年未分配利潤上，並生成財務憑證。
解決方案的特點：
用戶可選擇需要結轉的損益類科目，按月計算科餘額進行結轉，支持多次累計結轉，支持反結轉操作。