千山藥機
1. 貨幣資金審計程序存在缺陷
缺失的審計程序：審計底稿未記錄對銀行流水的檢查過程和結論，未親自前往銀行調取銀行賬戶對賬單，沒有對重要銀行賬戶的大額資金收付記錄進行充分有效的檢查，未通過電子銀行覈對等方式對財務提供的銀行對賬單可靠性予以驗證；
不充分的審計證據：未對銀行對賬單的真實性予以充分覈實，予以有效識別，審計程序不充分
樣本量較少，且不具備代表性，對大額異常的資金進出未予以重點關注並選取檢查。
未對銀行大額存檔持續關注，審計程序不充分適當。大額資金賬實不符，隱瞞解除應收賬款保理業務
2. 應收票據審計程序存在缺陷
應收票據檢查表，記賬憑證，票據複印件、收據等原始憑證，關注異常的已背書未到期票據
3. 應收賬款函證
4. 營業收入審計程序存在缺陷，對華冠花炮煙花生產線異常發貨情況關注不足，10條生產線，實際只發生了一條生產線；對新增重大客戶的履約能力關注不足，審計證據不充分；未對新增重大客戶保持合理懷疑，對銷售回款執行的審計程序不充分，銷售合同、發貨記錄、銷售回款、銀行回單
康美藥業
1. 瞭解信息系統，未對業務管理系統實施相應審計程序，業務管理系統與財務系統數據之間的勾稽關係，是否存在差異，差異形成的原因和造成的影響。
2. 貨幣資金存貸雙高、外部媒體質疑，存在舞弊風險，營業收入由於規模大、業務複雜、涉及關聯公司多等原因，也存在舞弊風險，重大風險領域不包括貨幣資金和營業收入，對重要賬戶和交易制定進一步審計程序計劃時，認定貨幣資金和營業收入不存在重大錯報風險，不屬於特別風險，彙總的特別風險領域僅包括貨幣資金，未包括營業收入。
3. 內部控制測試程序存在重大缺陷，未對業務管理系統實施相應審計程序，業務管理系統與財務系統數據之間的勾稽關係，是否存在差異，差異形成的原因和造成的影響；實際未執行現場查閱《銷售回款統計表》《採購付款統計表》；未對現金對賬執行內部控制測試程序。
4. 未親自前往銀行調取銀行賬戶對賬單，未對銀行賬戶函證過程保持有效控制，銀行詢證函、銀行對賬單等資料存在明細異常或相互矛盾情況，未關注，未保持應有的職業懷疑，未執行進一步審計程序。
5. 銷售出庫單記錄內容與實際會計記賬憑證內容不符，出庫單、銷售合同簽署日期晚於隨貨同行單（客戶簽收單）日期的情況，合同不存在編號且主要合同條款均爲空白，未對明顯異常或相互矛盾的審計證據保持應有的職業懷疑。
6. 未對營業收入執行函證程序，而是通過對應收賬款餘額的函證爲營業收入認定提供相互印證的審計證據。針對風險評估結果，增加的程序“對銷售前二十大客戶走訪問卷，同時函證全年度發生額及相應餘額”，實際未執行。
ST新億，協助修改租金抵賬協議，未實施充分審計程序覈實貿易收入真實性、物業費收入真實性、保理業務收入，修改、刪除審計底稿；函證程序存在缺陷