千山药机
1. 货币资金审计程序存在缺陷
缺失的审计程序：审计底稿未记录对银行流水的检查过程和结论，未亲自前往银行调取银行账户对账单，没有对重要银行账户的大额资金收付记录进行充分有效的检查，未通过电子银行核对等方式对财务提供的银行对账单可靠性予以验证；
不充分的审计证据：未对银行对账单的真实性予以充分核实，予以有效识别，审计程序不充分
样本量较少，且不具备代表性，对大额异常的资金进出未予以重点关注并选取检查。
未对银行大额存档持续关注，审计程序不充分适当。大额资金账实不符，隐瞒解除应收账款保理业务
2. 应收票据审计程序存在缺陷
应收票据检查表，记账凭证，票据复印件、收据等原始凭证，关注异常的已背书未到期票据
3. 应收账款函证
4. 营业收入审计程序存在缺陷，对华冠花炮烟花生产线异常发货情况关注不足，10条生产线，实际只发生了一条生产线；对新增重大客户的履约能力关注不足，审计证据不充分；未对新增重大客户保持合理怀疑，对销售回款执行的审计程序不充分，销售合同、发货记录、销售回款、银行回单
康美药业
1. 了解信息系统，未对业务管理系统实施相应审计程序，业务管理系统与财务系统数据之间的勾稽关系，是否存在差异，差异形成的原因和造成的影响。
2. 货币资金存贷双高、外部媒体质疑，存在舞弊风险，营业收入由于规模大、业务复杂、涉及关联公司多等原因，也存在舞弊风险，重大风险领域不包括货币资金和营业收入，对重要账户和交易制定进一步审计程序计划时，认定货币资金和营业收入不存在重大错报风险，不属于特别风险，汇总的特别风险领域仅包括货币资金，未包括营业收入。
3. 内部控制测试程序存在重大缺陷，未对业务管理系统实施相应审计程序，业务管理系统与财务系统数据之间的勾稽关系，是否存在差异，差异形成的原因和造成的影响；实际未执行现场查阅《销售回款统计表》《采购付款统计表》；未对现金对账执行内部控制测试程序。
4. 未亲自前往银行调取银行账户对账单，未对银行账户函证过程保持有效控制，银行询证函、银行对账单等资料存在明细异常或相互矛盾情况，未关注，未保持应有的职业怀疑，未执行进一步审计程序。
5. 销售出库单记录内容与实际会计记账凭证内容不符，出库单、销售合同签署日期晚于随货同行单（客户签收单）日期的情况，合同不存在编号且主要合同条款均为空白，未对明显异常或相互矛盾的审计证据保持应有的职业怀疑。
6. 未对营业收入执行函证程序，而是通过对应收账款余额的函证为营业收入认定提供相互印证的审计证据。针对风险评估结果，增加的程序“对销售前二十大客户走访问卷，同时函证全年度发生额及相应余额”，实际未执行。
ST新亿，协助修改租金抵账协议，未实施充分审计程序核实贸易收入真实性、物业费收入真实性、保理业务收入，修改、删除审计底稿；函证程序存在缺陷