【原創】我所認識的銀行業務之旅（賬務篇）

積學以儲寶,酌理以富才。 ----南梁•劉勰《文心雕龍•神思》

賬務是銀行系統的核心，是系統記賬體系、會計引擎的重要組成部分。我們常常聽到銀行會計掛在嘴邊說：“有借必有貸，借貸必相等”，哈哈，沒錯就是指的記賬的時候必須有借方和貸方，並且借方總金額與貸方總金額必須相等；不過我要提醒一下，有個特殊情況下可以記單邊賬（只有借方或貸方），借貸總金額可以不平，那就是有表外科目（非應計科目）的記賬時，借貸可以不平哦；我曾經在配貸款表外科目的時候就碰到過，還有在抵質押實物保管記賬的時候是記表外賬，比如：借某實物，貸9xxx科目，一般表外科目都是以9開頭的科目。

科目：新會計準則中都是以4爲的數字爲一級科目編號，子級科目以2位爲單位進行擴展，子級科目前面4位就是父級科目，父級和子級科目構成樹形結構，父級科目餘額包含了所有孩子科目餘額之和，只有葉子科目才能記賬，一般來說葉子科目的科目餘額方向和父級保持一致，也有不一致的情況。科目一般包括科目號、名稱、餘額方向、科目類別、外部覈算、是否有子科目、輔助覈算、是否科目賬等信息。
內部賬戶：很多人對內部賬戶不甚瞭解，這是因爲很多企業直接用科目來記賬，方便直接，但是科目數是有限的不能設置太多的屬性，銀行業務複雜的情況下，科目顯然是不夠用了，所以要更好的細分業務和明細，以便進行銀行內部覈算，內部賬戶是必不可少的。內部戶一般由銀行自己按一定的規則生成，賬戶裏包含了機構、幣種、科目號、校驗位等信息，內部賬戶的開立一般要走一定的流程，內部賬戶按不能功能產品來設立，有零餘額賬戶、只收不付、只付不收、可收可付等類型，內部賬戶不計提不計息，內部賬戶有一些屬性比如餘額方向、發生額方向、是否支持卡片覈算等等
掛銷賬：如果有一筆資金划進來，但以後支付，這筆資金就可以掛賬，生成掛賬編號，一次掛賬可以多次銷賬，銷賬也生成銷賬編號，掛銷賬針對的都是內部賬號，通常說的卡片餘額就是掛賬餘額。掛銷賬在企業裏一般很少使用，銀行比較普遍。
損益處理：銀行或企業在月末或者年末會計算賺了多少（收入）和花了多少（支出），損益類的一般記在以“6”開頭的科目上，損益處理分爲損益上劃和損益清零，損益上劃就是把“6”開頭的科目餘額劃到本年利潤科目（4103）裏，如果最終4103科目餘額位正表示賺錢了，爲負表示虧損了，損益上劃產生記賬憑證；損益清零就是把科目餘額直接清零，不進行損益結轉，一般在年末進行年結，清零後開啓下一個會計覈算年。損益清零不產生記賬憑證。
實時總賬：實時產生的科目賬，一般只包括記賬的基本要素：會計日期、金額、科目號、幣種、借貸標識等信息，一般是追加累計新增，不能修改，實時總賬每天跑批產生日總賬。
日總賬：可以實時彙總，一般是日終批量彙總產生當天會計日期的科目賬。一般包括會計日期、發生額、科目號、幣種、借貸標識、當日餘額、上一日科目餘額等信息，日總賬是每日對賬的基礎數據，每天的日總賬必須平衡才能開啓下一會計日期。
月總賬：按月累計每日的科目餘額，一般包括年份、月份、累計發生額、科目號、借貸標識、幣種、當月餘額、上一月科目餘額等信息，月總帳是根據日總賬按月累計而來的。
傳票：傳票也稱爲記賬憑證，是一個交易發生的記賬憑證，同一傳票裏可以有多個借方和多個貸方，對應表內科目記賬傳票的借貸金額必須相等，一旦產生了傳票說明記賬成功了，傳票包括會計日期、科目號、賬號、金額、幣種、機構、櫃員、交易碼、借貸標識、紅藍字、傳票號、序號、業務產品號等基本信息。
-紅藍字：一般正交易都是記藍字，衝正交易都記紅字，紅字會計分錄和藍字一樣，只是金額取反，衝正不是抹賬，衝正是做一筆相反的賬（原來的賬還在），抹賬是把原來的賬抹掉

記賬過程如下圖：
1：業務系統交易完成後，生成會計事件
2：會計引擎根據會計分錄配置產生記賬憑證（傳票）
3：加工傳票、更新科目賬、內部賬戶餘額，生成實時總賬
4：產生內部賬戶餘額歷史及交易歷史
5：產生日總賬和月總賬