項目成本管理
項目成本管理包括爲使項目在審批的預算內完成而對成本進行規劃、估算、預算、融資、籌資、管理和控制的各個過程,從而確保項目在批准的預算內完工。
核心概念
重點關注完成項目活動所需資本的成本,但同時也應該考慮項目決策對項目產品,服務或成果的使用成本,維護成本和支持成本的影響
不同的相關方會在不通的時間,用不同的方法測算項目成本。
在很多組織中,預測和分析項目產品的財務效益是在項目之外進行的,但對於有些項目,如固定資產投資項目,可在項目成本管理中進行這項預測和分析工作。
趨勢和新興實踐
在項目成本管理實踐中,通過對掙值管理(EVM)的擴展,引入掙得進度(ES )這一概念。
ES是EVM理論的延伸。掙得進度理論用ES和時間AT替代了傳統EVM所使用的進度偏差測量指標(掙值——計劃價值),使用這種替代方法計算進度偏差ES-AT,如果掙得進度大於0,則表示項目進度提前了。使用掙得進度測量指標的進度績效指數(SPI)爲ES與AT之比,表示完成項目的工作效率。掙得進度理論通過掙得進度、實踐時間和估算時間,提供了預測項目完成日期的計算公式。
7.1規劃成本管理
定義:確定如何估算、預算、管理、監督和控制項目成本的過程
作用:在整個項目期間爲如何管理項目成本提供指南和方向
本過程僅開展一次或僅在項目預定義點開展
輸入
工具與技術
輸出
成本管理計劃
是項目管理計劃的組成部分,描述如何規劃、安排和控制項目成本
7.2估算成本
定義:對完成項目活動所需貨幣資源進行近似估算的過程
作用:確定項目所需資金,
本過程需要在整個項目期間定期開展
成本估算是對完成活動所需資源的可能成本的量化評估,是在某特定時點,根據已知信息做出的成本預測。
啓動階段的粗量估計(Rough Order of Magnitude)其區間在-25%~+75%,隨着信息越來越詳細,確定性估算區間可縮小至-5% +10%
應當考慮將項目收費的全部資源,包括(但不限於)人工、材料、設備、服務、設施,以及一些特殊的成本種類,如通貨膨脹補貼、融資成本或應急成本
輸入
工具與技術
三點估算
- 最可能成本 c0
- 最樂觀成本 cM
- 最悲觀成本 cP
三角分佈 (c0 + cM + cP)/3
貝塔分佈 (c0 + 4cM + cP)/6
數據分析
- 備選方案分析
- 儲備分析
爲應對成本的不確定性,成本估算中可以包括應急儲備(有時稱爲“應急費用”)。應急儲備是包含在成本基準內的一部分預算。“已知——未知”風險那一部分,例如,可以預知有些項目可交付成果需要返工,卻不知道返工的工作量是多少 - 成本質量
輸出
成本估算
包括完成項目工作可能需要的成本、應對已識別風險的應急儲備,以及應對計劃外工作的管理儲備的量化估算
估算依據
成本估算所需的支持信息的數量和種類,因應用領域而異,不論其詳細程度如何,支持性文件都應該清晰、完整地說明成本估算是如何的出來的。
7.3制定預算
定義:彙總所有單個活動或工作包的估算成本,建立一個經批准的成本基準的過程
作用:確定可以監督和控制項目績效的成本基準
本過程僅開展一次或僅在項目的預定義點開展
項目預算包括批准用於執行項目的全部資金,而成本基準是經過批准且按時間段分配的項目預算,包括應急儲備,但不包括管理儲備。
輸入
商業文件
-
商業論證
識別了項目成功的關鍵因素,包括財務成功因素 -
效益管理計劃
包括目標效益
工具與技術
成本彙總
先把成本估算彙總到WBS中的工作包,再由工作包彙總至WBS的更高層次(如控制賬戶) ,最終得出整個項目的總成本
數據分析
建立項目管理儲備的儲備分析,用來應對會影響項目的“未知——未知”風險。
管理儲備不包括在成本基準中,但屬於項目總預算和資金需求的一部分。
當動用管理儲備資助不可預見的工作時,就要把動用的管理儲備增加到成本基準中,從而導致成本基準變更。
歷史信息審覈
有助於進行參數估算和類比。
類比和參數模型的成本及準確性可能差別很大,在以下情況下,它們將最爲可靠:
- 用來建立模型的歷史準確信息
- 模型中的參數易於量化
- 模型可以調整,以便對大項目、小項目和各項目階段都適用
資金限制平衡
應該根據對項目資金的任何限制,來平衡資金支出,如果發現資金限制與計劃支出之間的差異,則可能需要調整工作的進度計劃,以平衡資金支出水平。
融資
爲項目獲取資金。如果項目使用外部資金,出資實體可能會提出一些必須滿足的要求。
輸出
成本基準
是經過批准的、按時間段分配的項目預算,不包括任何管理儲備,只有通過正式的變更控制程序才能變更, 用做與實際結果進行比較的依據。成本基準是不通進度活動經批准的預算的總和。
先彙總各項目活動的成本估算以及其應急儲備,得到相關工作包的成本;
然後彙總各工作包的成本估算以及其應急儲備,得到控制賬戶的成本;
接着再彙總各控制賬戶的成本,得到成本基準。對於使用掙值管理的項目,成本基準指的是績效測量基準。
最後,在成本基準值上增加管理儲備,得到項目預算。
當出現有必要動用管理儲備的變更時,則應該在獲得變更控制過程的批准之後,把適量的管理儲備移入成本基準中。
項目資金需求
根據成本基準,確定總資金需求和階段性資金需求。
項目資金通常以增量方式投入,並且可能是非均衡的。
如果有管理儲備,則總資金需求等於成本基準加管理儲備。
7.4控制成本
定義:監督項目狀態,以更新項目成本和管理成本基準變更的過程。
作用:在整個項目期間對成本基準的維護
本過程需要在整個項目期間開展
要更新預算,就要了解截至目前的實際成本。在成本控制過程中,應重點分析項目資金支出與相應完成的工作之間的關係。有效成本控制關鍵在於管理經過批准的成本基準。
項目成本控制包括:
- 對造成成本基準變更的因素施加影響
- 確保所有變更請求都得到及時處理
- 當變更實際發生時,管理這些變更
- 確保成本支出不超過批准的資金支持,即不超出按時段、按WBS組件、按活動分配的限額,也不超出項目總限額
- 監督成本績效,找不併分析與成本基準間的偏差
- 對照資金支出,監督工作績效
- 防止在成本或資源是喲會給你報告中出現未經批准的變更
- 向相關方報告所有經批准的變更及其相關成本
- 設法把預期的成本超支控制在可接受的範圍內
輸入
工具與技術
掙值分析
將實際進度和成本績效與績效測量基準進行比較。EVM把範圍基準、成本基準和進度基準整合起來,形成績效測量基準
- 計劃價值 PV
是爲計劃工作分配的經過批准的預算,它是爲完成某活動或工作分解結構(WBS)組成部分而準備的一份經批准的預算,不包括管理儲備 - 掙值 EV
對完成