作爲一名支付產品經理，要掌握資金流的設計，離不開對財稅的基本瞭解。所謂財稅不分家，但爲了減輕閱讀難度，我想單獨談一下“財”，即會計基礎。
在支付的語境下，我們其實只要對會計科目和基本的借貸方向有基本瞭解就行。這可以從會計恆等式開始。
會計恆等式
爲了理解會計恆等式，我們一起設想一個情境：假設老王準備開一家公司，他拿出100萬，借了100萬，然後花150萬買了一個小辦公室和一臺電腦，剩餘50萬現金存銀行。從資金的來源和去向考慮，我們看到公司設立一共籌集了200萬（來源），並且150萬用於購買辦公場所和用品，50萬作爲流動資金（去向）。
會計恆等式就是一個追蹤資金來源和去向的等式，它是這樣的：資產 = 負債 + 所有者權益。“所有者權益”可能是唯一比較拗口的，它就是指企業所有者所享有的權益，比如老王的100萬初始資本，以及以後經營的剩餘利潤等。
因爲利潤非常重要，所以經常從所有者權益中獨立出來，然後恆等式變成：資產 = 負債 + 所有者權益 + 利潤。又因爲利潤=收入-費用，所以會計恆等式最終變成：資產+費用 = 負債+所有者權益+收入。
借與貸
借和貸，是會計記賬中的兩個基本方向，有點像數學運算的加和減。會計恆等式的作用，就在於讓我們清楚什麼是借和貸。
在看具體的例子之前，我先說出借和貸的基本規則：會計恆等式左邊項目的增加，就是“借”，減少就是“貸”；等式右邊項目的增加，就是“貸”，減少就是“借”。 看起來有點混亂，我們結合會計恆等式：資產+費用 = 負債+所有者權益+收入，繼續看老王開公司的例子。
老王一開始籌措資金時，自己出了100萬，即增加了所有者權益；借款100萬，即增加了負債。對於籌措資金這項業務，我們就有以下會計分錄：
貸：所有者權益 100萬
負債 100萬
爲什麼呢？因爲所有者權益和負債是等式右邊的項目，而我們的規則是：等式右邊項目的增加，就是“貸”，減少就是“借”。
籌措資金以後，老王將150萬用於購置辦公場所和資產，50萬存銀行，對應的會計分錄是：
借：固定資產 150萬
銀行存款 50萬
因爲辦公室和現金都是資產，而我們的規則是：會計恆等式左邊項目的增加，就是“借”，減少就是“貸”。
關於借貸的另一條重要規則是：有借必有貸，借貸必相等。
老王籌辦公司的業務，我們一共做了以下會計分錄：
借：固定資產 150萬
銀行存款 50萬
貸：所有者權益 100萬
負債 100萬
可以看到借記總額：200萬，貸記總額：200萬，借貸相等，反應了資金完整的來源和去向 - 這是會計的重要目的之一。
金融機構的業務特性
對於金融機構、銀行或者電商而言，除了自有資金外，經常會暫時性的存管客戶資金，或者客戶存款，這種類型的現金是一種負債，因爲資金是屬於客戶的而不是公司的；這不同於老王公司賬戶上的50萬現金資產，它是屬於公司所有的。因此，對於支付產品經理而言，我們經常處理的是負債科目項下的明細科目，而負債作爲等式右邊的項目，增加就是“貸”，減少就是“借”。
比如一個A小貸公司給老王發放了10萬元消費貸，資金從A公司到老王的借記卡賬戶的資金流，寫成會計分錄應該是這樣的：
借：個人信貸透支 10萬
貸：存放中央銀行款項（或者備付金銀行/存管銀行賬戶）10萬
借：存放中央銀行款項 10萬
貸：（老王銀行的）存放中央銀行款項 10萬
借：（老王銀行的）存放中央銀行款項 10萬
貸：客戶存款 （老王的借記卡） 10萬
所以對於支付PM而言，會慢慢養成一個習慣覺得資金的流向，就是用從借到貸來表示的。其實這個是因爲我們經常處理的是負債科目。
總結
對於一個支付PM而言，會計知識只需要掌握借與貸的含義與規則，以及背後的會計恆等式，就足以設計資金流和理解信息流了。從財務的角度而言，支付PM還需要掌握一定的稅務知識，尤其是增值稅，這個我會放在稅務篇中介紹。