應交稅費的兩個明細科目

原創 Jeanieeeee 2021-01-21 00:32

應交稅費-待認證進項稅額

指的是取得了增值稅專用發票但是尚未經過稅務局認證的進項稅。這個雖然屬於企業的進項稅，但是由於沒有經過認證，暫時還不能抵扣。

所以在期末披露資產負債表的時候應該放進其他資產科目披露。


應交稅費-待抵扣進項稅額

待抵扣進項稅和待認證聽起來很像，但是不是一回事兒。待抵扣進項稅額是經過認證了的，但是由於稅法的一些規定，還沒有到可以抵扣的時機。比如固定資產要在第13個月才能抵扣另一部分。

報表項目，一時沒有查出來。。

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